【数据来源于第一财经报、证券时报、上海证券报】近期，福建、广东、四川等六地税务机关陆续曝光了6起引导规范境外收入不依法申报的常见案例。涉案金额从数十万元至数百万元不等。税务部门提醒，依法纳税是每个公民的义务。未依法申报境外所得的居民个人，必须及时申报纳税。值得注意的是，个人直接境外股票交易取得的收入与境内市场享受的免税政策不同，必须按20%的税率申报纳税。多位MGA税务专家表示，中国对个人海外所得征税的法律依据没有改变，但过去由于各种原因执行力度有限。糟糕的理由。随着CRS（共同报告标准）在更深、更广范围内实施，随着技术的发展和我国跨境投资监管政策的加强，特别是对逃税行为的监管，全球征税加大实施力度是大势所趋。有专家表示，税务机关获取纳税人收入信息的渠道日趋规范。海外收入不再是“隐秘之地”，忽视其重要性将导致更大的税务风险。多地税务部门同步公开纳税人滞纳金共698.7万元的常见案件。 11月11日，国家税务总局深圳税务局发布通知称，第一阶段，深圳税务部门根据大数据分析线索。有怀疑周某某是国内资源身份，未申报并缴纳境外所得税。税务机关发出提醒和政策指导后，纳税人积极配合自查整改，加大境外所得申报力度，依法纳税336.2万元。图片来源：国家税务总局深圳市税务局相关负责人表示，依法诚信纳税是每个公民的责任和义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于境外所得个人所得税政策的公告》等有关规定，居民个人从中国境外取得的所得，须于次年3月1日至次年6月30日期间申报纳税。收入是赚取的。个人未在规定期限内申报或如实申报其境外收入的，属于税收违法行为。除了必须缴税外，他还将被收取付款费用。税务部门发现纳税人存在涉税问题后，通过提示、提醒、约谈、警示等方式提醒和鼓励纳税人改正。纳税人拒不改正或者改正不彻底，情节严重的，可以由税务部门立案检查，并依照法律、法规的规定给予处罚。对违法行为特别严重的，将予以公开曝光。深圳税务部门提醒有境外所得的纳税人，如发现以往申报存在问题，特别是少报、漏报境外所得，应立即改正，及时消除涉税风险。在同日，国家税务总局福建省税务局也下发了同样的通知。白塔瓦表示，第一阶段，福建省税务部门根据税务大数据分析线索发现，境内居民刘某某对境外取得收入存在疑虑，未申报纳税。税务机关给予政策提醒和指导后，纳税人积极配合自查整改。修改、补充境外收入及依法补缴税款、滞纳金共计561.45万元。此外，广东、四川、北京等地区税务局也发布了相关通知。广东居民刘某补充境外收入申报并依法缴纳税款、滞纳金共计170万元；四川居民李某新增境外收入申报并缴纳依法缴纳税款及滞纳金665.9万元；厦门市居民付某依法缴纳附加税款、滞纳金698.7万元；北京居民王某新增境外收入申报，并依法缴纳税款和滞纳金，共计51万元。哪些境外收入需要纳税？投资者称2022年、2023年税收收入最多。2020年，财政部、国家税务总局专门发布了《关于境外所得个人所得税规定的公告》等文件，对居民境外所得申报的相关事项进行了明确规定。例如：因受雇、工作、履行合同等在境外提供劳务所得，从境外企业、其他组织和非居民个人取得的利息、股息、红利所得，以及从境外取得的所得。转让境外最终股票等资产等，须在取得所得的次年与综合收益汇算清缴时申报纳税。 “我买卖美股和港股所得的钱如何计算税金？”这是很多投资者担心的问题。首先必须明确，个人境外股票交易所得属于财产转让所得，适用20%的税率。与个人在境内二级市场股票交易所得暂免征个人所得税不同，境外直接股票交易所得没有免税规定，必须在取得所得的次年进行纳税申报。长期涉足该领域的中国人民大学教授朱庆告诉记者，对海外直接持股收入征税是各大生态圈的通行做法。美国、德国、澳大利亚等国家以及大多数发展中国家。他还指出，股票交易频率较高，价格波动较大。税费按每笔交易计算，亏损不得扣除。税负重，计算困难。据了解，税务机关目前允许ibang国个人年内进行股票交易盈亏抵扣。例如，投资者2024年境外投资A股盈利40万元，投资B股亏损25万元，净利润为15万元，则仅按15万元计算纳税；如果全年出现亏损，则无需纳税，但该亏损不能结转下一年度以抵消下一年的收入。关于全年境外股票交易亏损结转问题，记者从该人士处获悉北京12366税务中心负责人表示，我国现行税收收入规定，没有明确股票交易亏损结转的问题。目前，税务机关根据税收公平原则，允许外资股当年损益抵销。这是在现有法律框架下充分考虑实际情况的比较合理的处理方案。未来，相关政策还需随着税制改革进一步完善。中央财经大学国际税务研究中心执行主任斯亚杨指出，海外股票交易本身就存在较高的投资风险。投资者在投资时应考虑所涉及的各种成本，综合评估投资风险。目前，我国对纳税人通过“沪港通”取得的转让价差额有免税规定。“港股通”和“深港通”通过买卖港股，或者通过基金互认的方式买卖香港基金份额。专家建议，有境外股票投资需求的投资者可以考虑以上方式进行投资。日前，第一财经报道，上海、杭州等地的投资者被告知需要缴纳个人境外投资收益税。不少业内人士已经向第一财经通报纳税，他们的应税收入主要在2022年、2023年，对境外所得征税并不是什么新鲜事，这一公告引起市场广泛关注，但要求对境外所得缴纳个人所得税并非新规定，而是我国税制的一贯原则。《中华人民共和国个人所得税法》明确规定，一律不缴纳个人所得税。居民个人（在中国境内有住所或者一个纳税年度内居住满183天）取得的境内外所得，必须依法申报纳税。华东政法大学国际法学院副教授李娜表示，这不仅是我国自1980年正式建立个人所得税制度以来所遵循的征税原则，也是美国、德国、澳大利亚等主要经济体以及大多数发展中国家的共同标准，反映了纳税人居住国的税收管辖权。为什么大家感觉最近税务机关对境外收入的管控越来越严了？这很大程度上是因为近年来我国参与国际税收征管合作的广度和深度稳步提升。 “特别是通过积极参与自动鳍“通过完善涉税信息交换系统（CRS），税务部门管理境外收入的能力得到有效提升。”吉林财经大学税务学院院长张伟告诉记者。记者从税务部门了解到，目前，我国税务部门已与100多个国家和地区实现财务信息定期自动交换，能够即时有效地发现居民个人在境外自我申报的财务收入少于境外财务收入的情况。专家：境外收入不再是“隐身之地” 据上海证券报报道，西北政法大学金融与法律学院副院长陈胜撰文称，随着全球税收透明度的加快和国际税务合作机制的推进。通过统一报告准则（CRS）等制度，中国与许多国家和地区交换了金融信息。税务机关获取境外收入信息的渠道正在简化。海外收入不再是“隐秘之地”。如果忽视它的重要性，您将面临更多的税务风险。陈胜在文中表示，面对境外缴纳所得税的复杂性，居民个人需要积极应对，积极了解和遵守相关税务规则，确保纳税申报的准确性和及时性。合理运用税收协定中避免双重征税的规定，可以在合法合规的基础上有效减轻税负。同时，应关注CRS带来的变化，注意跨境资产披露完整，避免信息不完整带来的信用风险和法律责任。 CRS机制允许C中国税务机关自动获取居民纳税人的境外账户信息，大大提高了境外收入的透明度，鼓励居民更加自觉地履行义务。履行纳税义务，维护税收公平。对于居民个人而言，未充分披露境外资产可能导致个人年度纳税申报表失真，进而被列入税务失信名单，影响个人征信、出境签证、高消费行为等再融资。因此，居民需注意完整披露跨境资产，确保纳税申报表的准确性和完整性。税务部门采取“五步工作程序”调整境外收入申报。据证券时报报道，为帮助居民个人增加境外收入，即防范和化解涉税风险，税务部门基因集会采取“及时提醒、督促纠正、约谈警示、立案送查、公开曝光”的“五步工作法”进行指导和规范。纳税人收到提示和提醒后，应积极配合，必要时对历年境内外所得税申报进行整理，确认是否存在未申报、未公开的收入。如有相关情况，须及时申报纳税；无相关情况的，应当及时向税务部门说明情况，并提供证明材料。从税务部门前期工作情况看，大多数收到提醒的居民个人积极配合税务部门自查整改，整体合规率较高。但也有一些纳税人拒绝配合他因侥幸而更正，称“没有外国账户”或“没有来自外国账户的收入”。对于这些纳税人，税务部门将采取进一步措施。例：税务部门利用特殊税务信息交换获取境外金融账户详细数据后，如发现其有经常性收入，将依法予以处罚和处罚。纳税人不仅要缴纳税款，还要缴纳一些滞纳金。情节严重的，检查后可能会被立案并处以罚款，这会增加个人损失。吉林财经大学税务学院院长张伟表示，居民个人未在规定期限内申报或如实申报境外所得的，属于税务违法行为。除了必须缴税外，还需缴纳滞纳金。纳税人经税务部门提醒后未按要求申报，情节严重的，税务部门可能会立案检查并面临税务处罚。境外取得收入的纳税人发现前期申报存在问题，特别是少报、漏报境外收入的，要及时整改，及时消除涉税风险。返回搜狐查看更多编辑：殷瑞敏 Un949